Ставка рефинансирования – что это такое простыми словами

Ставка рефинансирования (или учетная ставка)- это годовая процентная ставка, по которой коммерческие банки кредитуются Центробанком России. Утверждается на заседании специальной комиссии ЦБ РФ.

История возникновения

Ставка рефинансирования как регулятор финансово-кредитной политики государства возникла в 1992 году. Это был период становления и развития банковской системы России. Тогда появилась необходимость определить, под какой процент кредитовать коммерческие банки, обратившиеся за ссудой в Центробанк.

Самое высокое значение учетной ставки было зафиксировано 14 октября 1993 года – 210%. Это был период гиперинфляции, данная величина действовала до 28 апреля 1994 года. Самое низкое значение установлено 26 марта 2018 года – 7,25%.

Чем стабильнее экономическая ситуация в стране, тем ниже величина учетной ставки, и наоборот.

Начиная с 2013 года, ЦБ РФ вводит новый индикатор – ключевую ставку. Это процент, под который выдаются краткосрочные ссуды финансово-кредитным учреждениям. С 1 января 2016 года значения ключевой и учетной ставки идентичны.

Механизм воздействия на экономику

Центральный банк России обладает исключительным правом – эмиссии денежных средств. Деньги должны обращаться в экономике, для этого Центробанк «раздает» их коммерческим банкам, а те, в свою очередь, передают их юридическим и физическим лицам.

Банки берут деньги у ЦБ на условиях платности, т.е. под определенный процент. Цена кредита от Центробанка – это и есть ставка рефинансирования.

Коммерческие банки созданы учредителями для получения прибыли. Поэтому они кредитуют предприятия, организации и население, применяя более высокую процентную ставку, чем ставка рефинансирования. Таким образом, от учетной ставки зависит стоимость кредита для конечных потребителей банковского сектора.

От учетной ставки зависит также ставка по депозитам: банки ориентируются на нее, когда устанавливают процент по вкладам для привлечения средств населения.

Применение учетной ставки в расчетах

Учетная ставка применяется при расчете следующих показателей:

• пени за нарушение срока уплаты налогов и сборов;
• пени за задержку оплаты коммунальных платежей;
• определение суммы материальной выгоды физических лиц при получении беспроцентных займов;
• компенсация работникам предприятий и организаций за задержку выплат сумм оплаты труда работодателем;
• налогообложение физических лиц по доходам от депозитов;
• расчет штрафных санкций, предусмотренный в договорах, за невыполнение существенных условий.

Примеры расчета

Пример 1. Предприятие является плательщиком налога на имущество. Срок уплаты авансового платежа за 1 квартал 2018 года – 30 апреля. Согласно декларации, сумма налога к уплате составила 25647 руб. В апреле предприятие рассчитывало получить денежные средства за выполненные работы от заказчиков, из этих сумм погасить налоговые платежи.

Однако заказчики перечислили лишь часть долга в апреле, оставшуюся сумму в середине мая. Поэтому авансовый платеж был перечислен 15 мая. Ставка рефинансирования во 2 квартале 2018 года составляет 7,25%.

Пени за несвоевременную уплату налога рассчитывают следующим образом:

П=Н х Ср/300 х Д, где

П – пени по налогу;

Н – сумма платежа в бюджет;

Ср = ставка рефинансирования (ключевая), в процентах;

Д – количество дней просрочки;

300 – условное количество дней в налоговом периоде, принятое для целей расчета санкций.

25647 х 7,25%/300 х 15 = 92,97 руб. – сумма пени для уплаты в бюджет.

Пример 2. Работник Иванов М.Н. уволился с предприятия 16.07.2018г. Заработная плата в размере 20650 руб. перечислена на его счет только 31.07.2018г.

Иванов М.Н. написал жалобу в трудовую инспекцию, которая обязала работодателя начислить и выплатить ему компенсацию за несвоевременное перечисление зарплаты.

Алгоритм расчета компенсации:

К =ЗП х С/150 х Д, где

К – сумма компенсации;

С – учетная ставка за задержку выплаты заработной платы, выраженная в процентах;

150 – коэффициент, установленный для расчета компенсации работникам;

Д – период задержки выплаты заработной платы, дней.

К = 20650*7,25%/150 х 15 = 149,71– сумма для перечисления Иванову М.Н..

Пример 3. Строительно-монтажная организация выполнила работы по договору подряда на сумму 500 тыс.руб. Заказчик работы принял 1.09.2018г. Срок оплаты по договору – 30 дней со дня подписания акта о приемке работ, т.е. 30.09.2018г.

Заказчик перечислил денежные средства на расчетный счет подрядчика только 1 декабря. Договором предусмотрено, что за несвоевременный платеж начисляются пени, размер которых установлен как 1/300 учетной ставки за каждый день сверх срока платежа. Учетная ставка равна 7,5%.

Сумма пени составит:

П=З х С/300 х Д, где

П – пени по налогу;

З – величина задолженности заказчика;

С – ставка рефинансирования (ключевая), в процентах;

Д – период, на который задержано перечисление денежных средств, дней.

П = 500 000 х 7,5%/300 х 62 =7750 руб.